企业的备用金是什么意思(公司备用金是指)

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织拨给非独立核算的内部单位或工作人员用于差旅费、零星采购、零星开支等的款项。应由专人管理，按规定用途使用，不得转借他人或挪作他用。

Xx公司行政部门采用无定额备用金制度。行政部预借1600元备用金用于购买办公用品。预借时，财务部门根据借款凭证编制现金支付凭证，其会计分录如下：

借：其他应收款——准备金(行政科)1600(借出现金)

贷款：现金1600元(现金贷，现金减)

行政部购买办公用品1520元后，提交发票和验收收据到财务部报销，退还多余现金80元。财务部将制作转账凭证，会计分录如下：

借：管理费1520(购买的办公用品为管理费)

现金80(借出现金未使用部分收回。

贷：其他应收款——备用金(行政科)1600(借记，结转，借出现金收回，柜员收回借入未用现金80元。)

如行政部实际购买办公用品1780元，自行垫付180元，除按规定编制转账凭证外，其会计分录为：

借：管理费1780(购买的办公用品为管理费)

贷：其他应收款——备用金(行政科)1600(借出现金核销)

180现金(还有180元)

向出纳支付行政科现金180元，返还行政科管理人员支付的现金180元。