小规模企业税收优惠政策2024年(南宁小微企业补贴)

为进一步扶持小微企业发展，与全国同步，南宁市正式实施小型微利企业普惠性税收减免政策，让小微企业享受到近年来最大的减税降费“红包”。自2022年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

此外，新政策大幅放宽了小型微利企业可享受企业所得税优惠的标准，年应纳税所得额、从业人数、总资产三项指标上限分别提高至300万元、300人、5000万元。

《政府工作报告》，2022中提到要“尽力帮助企业特别是中小企业和个体工商户渡过难关”。

为此，国家和地方政府相继出台扶持中小企业的政策。

关注小微和个体户。

税费减免！

半年前到期的减税降费政策——延长至年底！

前期6月前到期的减税降费政策出台，包括中小企业养老、失业、工伤保险单位免征，小规模纳税人增值税减免，公共交通、餐饮住宿、旅游娱乐、文化体育等服务业免征增值税，民航发展基金和港口建设费减免等。实施期限全部延长至今年年底。

中小企业社保降费——将延续到年底！

人社部等三部门发布通知，将免征中小微企业三项社会保险单位缴费政策执行时间延长至2022年12月底。受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可继续缓缴社会保险费至2022年12月底，缓缴期间免收滞纳金。

小微，个人所得税——延迟到明年。

国家税务总局发布公告，明确自2022年5月1日至2022年12月31日，小型微利企业在2022年剩余申报期内进行预缴申报后，可暂缓缴纳当期企业所得税，延至2022年第一个申报期缴纳。个体工商户在按照规定办理个人所得税营业收入纳税申报后，可将当期个人所得税延期至2022年第一个报告期缴纳。

小规模纳税人增值税——减免！

中华人民共和国财政部、国家税务总局发布公告，将此前支持个体工商户和小微企业的增值税政策中规定的税收优惠政策实施期限延长至2022年12月31日。

根据两部门此前发布的公告，自2022年3月1日至5月31日，湖北省增值税小规模纳税人应税销售收入免征增值税，征收率为3%；对于预付率为3%的预付增值税项目，将暂停预付增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人按3%的税率征收应税销售收入，减按1%的税率征收增值税；预征率为3%的预缴增值税项目，预征率减征1%。

个体户社保费用——减免或延期！

市场监管总局等六部门出台指导意见。有雇工的个体工商户按规定参加企业职工养老保险、失业保险和工伤保险

国务院办公厅印发实施意见，提出深化“证照分离”改革，推进“先照后证”和简化审批，简化住所(经营场所)登记手续。申请人可以通过提交合法使用场所的证明进行注册。对无固定经营场所的摊贩设置合理的管理模式，保留自由市场、摊位等经营网点。

电费八五折！

国家发展改革委(NDRC)发布通知，自2022年7月1日至12月31日，电网企业在收取目前执行一般工商业等电价和大工业电价的电力用户(含已参与市场交易的电力用户)电费时，继续按原居民电价水平的95%统一结算，高耗能行业除外。

在国企租房，3354，房租至少免3个月！

对推进国有房屋租赁经营有困难的小微企业和服务业个体工商户，免收上半年房屋租金。中央财政要严格落实房屋所在服务业小微企业和个体工商户租金减免政策，对出租自有房屋经营有困难的服务业小微企业和个体工商户，上半年免交至少3个月租金。上半年核减期不足的，将根据住房所在地要求，在下半年进行补充或延期。

关注小微和个体户。

信用更方便！

中小企业贷款还本付息——，最长延至明年3月底！

中国人民银行等五部门发布通知，对于普惠公司的应付本息；惠特尼小额贷款2022年6月1日至2022年12月31日到期，银行业金融机构应根据企业申请，给予一定期限的延期还本付息，最长可延至2022年3月31日，并免收罚息。

肖伟企业信用贷款——比较容易！

人民银行会同财政部将使用4000亿元再贷款专项资金，鼓励银行增加小微企业信用贷款投入，支持更多小微企业获得免抵押信用贷款。银鸽

小微企业综合融资担保费率——降至1%以下！

财政部发布通知，要求地方各级政府性融资担保、再担保机构2022年全年对小微企业减半收取融资担保、再担保费，力争将小微企业综合融资担保费率降至1%以下。

支小支农业务占比——提高

进一步提高支小支农业务占比，确保2022年新增小微企业和“三农”融资担保金额和户数占比不低于80%，其中新增单户500万元以下小微企业和“三农”融资担保金额占比不低于50%。

坚持和完善中小企业融资促进制度

综合运用支小再贷款、再贴现、差别存款准备金率等货币政策工具，引导商业银行增加小微企业信贷投放。

鼓励金融机构创新产品和服务，发展便利续贷业务和信用贷款，增加小微企业首贷、中长期贷款、知识产权质押贷款等，开展供应链金融、应收账款融资，加强银税互动。

将商业银行小微企业服务情况与资本补充、金融债发行、宏观审慎评估（MPA）考核、金融机构总部相关负责人考核及提任挂钩。

大力培育创业投资市场，完善创业投资激励和退出机制，引导天使投资人群体、私募股权、创业投资等扩大中小企业股权融资，更多地投长、投早、投小、投创新。

小微、个体户注意

支持小店经济！

“准入”支持——

?支持符合有关法律法规且经利害关系方同意的小店以住宅、电子商务经营者以网络经营场所作为经营场所注册营业执照，畅通小店准入“绿色通道”。

?因地制宜，放宽临时外摆限制，允许有条件的沿街小店在不影响公共交通和周边居民生活的情况下开展外摆经营。

“成本”支持——

?鼓励以共享办公、规范增设室外经营摊位等方式，平抑市场租金水平。

?规范经营用房租赁市场，不得在转租分租环节哄抬租金。

?积极推行小店“一户一表”，清理转供电环节不合理加价，规范小店用水排污等费用收缴程序。

?鼓励地方用好就业补助资金、失业保险基金、职业技能提升行动专账资金、职工教育经费，对符合条件的小店按规定给予稳岗补贴等支持政策。

“融资”支持——

?符合条件的小店及其经营者个人，可按规定申请创业担保贷款和财政贴息支持。

?鼓励金融机构优化对小店信贷支持的考核方式和激励机制，进一步提升对小店的金融服务质效，降低小店综合融资成本，研发适合小店轻资产特点的普惠型金融产品。