山东省对小微企业扶持政策(山东小微企业所得税优惠政策2024)

5月21日，从市税务局获悉，为进一步支持一般个体工商户和小微企业全面复工，我市小规模纳税人增值税减免政策实施期限由2022年5月31日延长至2022年12月31日。

“此次延长增值税减免政策实施期限，加上去年实施的小微企业普惠性税收减免政策，将为我市70万户小规模纳税人带来减税实惠。”据市税务局相关人员介绍，为使纳税人充分享受减税红利，市税务局及时提取符合优惠政策的企业名单，为全省小规模纳税人提供微信推送政策、电话辅导、纳税申报等服务。增值税减税政策得到很好落实和有效执行。在此期间，增值税小规模纳税人按3%的税率适用应税销售收入，增值税按1%的税率征收。预征率为3%的预缴增值税项目，预征率减征1%。

个体户和小微企业是吸纳就业的主力军。延长增值税减免政策实施期限，不仅有利于个体工商户和小微企业摆脱疫情，步入正轨，也有利于企业投入更多资金发展生产，促进就业。市税务局数据显示，4月征收期间，我市小规模纳税人申报了一季度增值税，减税效果明显。我市2000户纳税人除享受季度销售额30万元(月销售额10万元)的增值税免税政策外，还享受增值税征收率下调优惠，累计减免增值税2210万元。

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一是确保企业复工复产。

1.各级有关部门要建立复工复产企业名单制度。在确保疫情防控、公用事业运营、民生等重点企业需要尽快复工复产的同时，积极推动其他生产性企业完成复工复产准备，确保符合疫情防控标准的企业及时复工复产。

2.推动落实复工复产措施。指导企业制定复工复产预案和应急预案，落实疫情防控主体责任和措施，确保防控机制、检疫检验、设施物资、内部管理和宣传教育等落实到位，同步落实安全生产管控措施，确保企业生产和员工生活平稳安全有序。

3.加强复工复产要素保障。各类企业要根据复工和生产经营的需要，加强对疫情防控的物资保障。为复工复产企业开通“快速跑电绿色通道”，及时满足用电需求。充分发挥行业协会、产业联盟等专业组织的作用，加强原材料供应、物流运输对接，促进企业产业链和供应链顺畅运行。大力推进面向企业的互联网平台服务，积极推进在线办公、视频会议、远程协作和数字化管理。

4.加强企业就业保障。建立农民工溯源信息查询系统，开展有组织的劳动力转移就业和健康监测，在严格落实防控措施的前提下，分批组织从业人员复工。协助企业进行定向跨区域招聘，对达到一定规模者协调制定运输方案，有条件的组织集中运输直达目的地。引导企业就地就近招聘，实行网上供需对接和远程招聘，缓解招聘难题。自由介绍

3.延期纳税和减税。受疫情影响，有困难不能按时纳税的企业，由企业申请，依法延期缴纳税款，最长不得超过3个月。同时，生产经营有特殊困难的企业可申请减免房产税和城镇土地使用权税，由税务机关依法依程序办理。

4.落实帮助企业稳定岗位的政策。不裁员或少裁员的参保工业企业，可返还上年度实际缴纳失业保险费的50%。受疫情影响，符合暂时生产经营困难和恢复预期，坚持不裁员或少裁员条件的参保工业企业，发放应急岗位稳定补贴，给予专项救助，发放标准和政策执行期限按省有关规定执行。

5.降低公司租金。对租赁国有资产用于经营场所的企业，免收一个月租金，减半收取两个月租金，受益财政给予适当补贴。鼓励大型商业建筑和市场经营者在疫情期间适度降低企业租户租金。疫情期间，各类市场化载体，如创业园、科技企业孵化器、创业基地等。为租赁企业提供租金减免，受益财政给予适当的贷款贴息支持。

6.增加政府采购和储备。因疫情防控需要，疫情防控物资生产企业扩大产能，疫情防控后形成库存的，实行政府采购储备工作机制。

第三，加大资金支持。

1.确保工业企业融资成本降低，信贷余额不减少。各银行机构要加大对工业企业特别是受疫情影响、资金困难企业的支持力度。相关贷款利率以同期贷款市场利率(LPR)为基准，鼓励以更优惠的利率发放贷款。小微企业普惠贷款综合融资成本比上年降低0.5个百分点，确保2022年工业企业融资成本不高于2022年同期水平，贷款余额不低于2022年同期水平。对受疫情影响较大、有发展前景但暂时受困的工业企业，不得盲目抽贷、断贷或压贷。

2.加强对重点工业企业的融资支持。生产疫情防控物资的重点企业，除享受金融机构的优惠利率外，新获得的贷款利率与贷款发放时上次公布的一年期贷款市场报价利率(LPR)的差额，由受益财政给予补贴。

3.充分发挥商业银行的“主力军”作用。各银行机构要加大对疫情防控重点企业的信贷支持，并直接参与

4.加大地方金融机构支持力度。发挥农村信用社、平顶山银行等地方法人金融机构的独特作用，确保疫情防控期内贷款规模不低于去年同期，对市内疫情防控物资生产和市场保供重点工业企业要保证流动资金需求，贷款利率在去年市辖农村信用社贷款平均利率基础上适当下调。

5.鼓励金融机构提供保障性、创新性金融服务。充分发挥银行信贷、保险保障、融资担保等多方合力，组织金融机构通过线上顾问、远程服务等形式，对受疫情影响的工业企业进行顾问服务，逐户了解企业受疫情影响情况及金融服务需求，实现企业需求与金融供给的精准匹配和高效转化。鼓励金融机构创新金融产品，对于受当前疫情影响可能出现本息归还困难的工业企业，可以采取提前申请展期、无还本续贷、变更还款方式和还款计划等举措，解决工业企业特别是小微工业企业的后顾之忧;各银行业金融机构要积极开展企业信用贷款业务，为工业企业提供资金支持;保险业金融机构要大力推广履约保证保险，为工业企业申请银行贷款提供支持。

6.充分发挥专项资金和政府性担保机构作用。市财政部门、各级融资平台要将有关专项资金用于支持受疫情影响的工业企业;各级财政要尽快落实增加政府性担保机构资本金，增加担保能力。各政府性担保机构要保证为贷款到期企业提供持续担保服务，取消反担保要求，免收企业保证金，担保收费降低30％以上。各银行对政府性担保机构提供的企业贷款不得提高门槛，增加企业负担，担保机构保证金交存比例降低30％以上。

7.充分发挥企业过桥基金作用。充分发挥企业还贷周转金作用。在疫情防控期间，对受疫情影响出现还款困难的疫情防控物资生产企业、市场保供物资重点生产企业，可按贷款审批额100％比例优先申请使用企业还贷周转金，免收保证金和使用费。

8.协助工业企业争取应急贷款。协助疫情防控物资生产企业完善边界条件，积极争取国家政策性银行的应急贷款。

四、优化企业服务方面

1.建立疫情防控期间物资运运输车辆顺畅通行应急机制。落实应急运输通行证制度，市交通运输局负责办理适用于跨省应对疫情各类应急物资、生活物资、重点生产物资、医护及防控人员运输的A证，市工业和信息化局负责办理适用于省内应对疫情各类应急物资、重点生产物资运输的B证，市商务局负责办理适用于省内应对疫情生活必需品物资运输的B证，市、县两级疫情防控指挥部负责保障县、乡道路畅通。

2.强化项目联审联批。对上半年计划新开工的省定、市定重点工业项目，全面落实联审联批和网上审批，提高规划、用地环评、能评、安评等前期手续办理效率，同时做好在建项目复工前的各项准备工作，确保疫情防控措施解除后即可迅速开工建设。

3.加强工业企业生产要素保障。在疫情防控期间，通过网络、电话等不见面形式，及时了解、收集企业因难，搞好点对点服务，在原料供应、用工、用热及煤电油气运等方面加大协调力度，帮助解决问题，确保企业正常运营。

4.加大补短板强弱项力度。针对疫情防控中暴露的防疫物资生产能力不足、产业链条不完整等短板，加大向上争取和地方财政投资力度，引导和鼓励社会资本积极参与，发展壮大医疗器械、医药产业。不断延链补链强链，支持各产业形成完整的产业链体系，提升产业链水平，提高抗风险能力。

5.积极争取上级政策资金和项目。各行业部门和工业企业要抢抓国家、省已经出台或即将出台财政、金融、投资等一系列政策措施的机遇，加强项目谋划，做好精准对接，积极争取上级政策、项目企业发展，稳定经济增长。

6.强化企业法律援助，化解企业合同纠纷。各级司法行政部门要对企业因疫情面临的违约和纠纷风险提供免费法律咨询。各有关部门要协调相关行业协会，支持企业开具不可抗力事实性证明等，助力企业最大限度减轻因疫情造成不能履行合同的法律责任，维护企业合法权益。