小微企业所得税优惠政策(2024最新)(新小微企业所得税优惠政策)

近年来，新余市税务局紧紧围绕中央和省委、省政府的决策部署，认真落实市委、市政府的工作要求，深入开展降成本改善环境专项行动，发挥财税职能，实施结构性减税和普遍性降费政策，为新余经济平稳健康发展作出了积极贡献。

2022年，全市财税部门认真落实减税降费工作方案，确保政策措施落地见效。全年减免税收23.3亿元，有效减轻了企业负担，激发了市场活力，改善了营商环境。

1月18日，中央政府小微企业普惠性税收减免政策首次出台。2月2日，省财政厅、省税务局联合发布《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》，明确提出按照中央授权的最高限额，即50%，江西将减免增值税小规模纳税人“六税两附加”。自2022年1月1日至2022年12月31日，资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加减征50%。

据悉，政策调整前，享受税收优惠政策的小型微利企业有三个门槛，中应纳税所得额低于100万元；工业企业职工人数不足100人，其他企业职工人数不足80人；资产总额工业企业3000万元以下，其他企业1000万元以下。此次调整将上述标准上限分别提高至300万元、300人、5000万元，意味着更多企业可以享受优惠政策。新余领航照明电子电器有限公司财务负责人直言，这项普惠性减税政策对纳税人来说确实是一个“大红包”。

新余市财政局副局长季平告诉记者，政策调整前，年应纳税所得额100万元以下的小微企业，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。新政策引入超额累进税计算方法。小微企业年应纳税所得额不超过100万元的，减按25%计入应纳税所得额。企业所得税按20%的税率缴纳，实际税负为5%，减半征收；年应纳税所得额超过100万元但未超过300万元的，减按50%计入应纳税所得额。按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负10%，减少50%以上。

“此次出台的小微企业普惠性减税政策扎实硬，企业获得感强。”新余市税务局副局长何敏介绍，政策实施后，全市近76%的纳税人受益。小微企业优惠税种由现行的企业所得税、增值税扩大到资源税、城市维护建设税等八税两加。增值税小规模纳税人的免税标准由每月3万元提高到10万元。初创科技型企业的优惠政策也直接提高了标准，拓宽了范围。

随着减税降费政策的逐步落实，将进一步激发市场主体活力，提振市场信心。新余市税务局将确保减税降费政策不折不扣落实到位，用政府收入的“减法”换来企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，为推动新余经济高质量跨越式发展做出更大贡献。

国务院多个部门相继出台政策，涉及租金、税收、融资、运营成本等多个方面。务实贸易(Labor Exchange)低爆速炸药(Low Explosive)职业介绍所(Labour Exchange)

国家税务总局发布公告，明确自2022年5月1日至2022年12月31日，小型微利企业在2022年剩余申报期内进行预缴申报后，可暂缓缴纳当期企业所得税，延至2022年第一个申报期缴纳。个体工商户在按照规定办理个人所得税营业收入纳税申报后，可将当期个人所得税延期至2022年第一个报告期缴纳。

小规模纳税人增值税——减免！

中华人民共和国财政部、国家税务总局发布公告，将此前支持个体工商户和小微企业的增值税政策中规定的税收优惠政策实施期限延长至2022年12月31日。

根据两部门此前发布的公告，自2022年3月1日至5月31日，湖北省增值税小规模纳税人应税销售收入免征增值税，征收率为3%；对于预付率为3%的预付增值税项目，将暂停预付增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人按3%的税率征收应税销售收入，减按1%的税率征收增值税；预征率为3%的预缴增值税项目，预征率减征1%。

个体户社保费用——减免或延期！

市场监管总局等六部门出台指导意见。有雇工的个体工商户按单位参加企业职工养老保险、失业保险和工伤保险的，可享受单位缴费减免和缓缴政策。

个体工商户以个人身份自愿参加企业职工或居民基本养老保险，年度内可按规定自主选择缴费基数(档次)和缴费时间。

建立减轻小微企业税负的长效机制！

落实有利于小微企业发展的税收政策，对符合条件的小微企业依法实施缓缴、减免企业所得税和增值税等措施，简化税收征管程序；落实小微企业行政事业性收费减免等优惠政策，减轻小微企业税收负担。

(2)降低成本！

严禁平台企业。

鼓励引导平台企业适当降低向小微商户收取的平台佣金等服务费用和条码支付、互联网支付等手续费，严禁平台企业滥用市场支配地位收取不公平的高价服务费。

登记经营场所限制放宽！ 

国务院办公厅印发实施意见，提出深化“证照分离”改革，推进“照后减证”和简化审批，简化住所（经营场所）登记手续，申请人提交场所合法使用证明即可登记。合理设定无固定经营场所摊贩管理模式，预留自由市场、摊点群等经营网点。

电费九五折！国家发改委发布通知，自2022年7月1日起至12月31日止，电网企业在计收除高耗能行业用户外的，现执行一般工商业及其它电价、大工业电价的电力用户（含已参与市场交易用户）电费时，统一延续按原到户电价水平的95%结算。

租国企央企的房——房租至少免除3个月！推动对承租国有房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，免除上半年3个月房屋租金。中央企业要严格执行房屋所在地对经营出现困难的服务业小微企业和个体工商户的房租减免政策，对承租本企业房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户至少免除上半年3个月房屋租金。上半年减免期限不足的，根据房屋所在地要求在下半年进行补足或顺延。

（三）信贷更便捷！

中小微企业贷款还本付息——最长延到明年三月底！

中国人民银行等五部门发布通知，对于2022年6月1日至12月31日期间到期的普惠小微贷款本金及应付利息，银行业金融机构应根据企业申请，给予一定期限的延期还本付息安排，最长可延至2022年3月31日，并免收罚息。

小微企业信用贷款——更容易！

中国人民银行会同财政部使用4000亿元再贷款专用额度，促进银行加大小微企业信用贷款投放，支持更多小微企业获得免抵押担保的信用贷款支持。各银行业金融机构要增加对小微企业的信贷资源配置，支持更多小微企业获得免抵押免担保的纯信用贷款支持，确保2022年普惠小微信用贷款占比明显提高。

小微企业综合融资担保费率——降至1%以下！

财政部发布通知，要求地方各级政府性融资担保、再担保机构2022年全年对小微企业减半收取融资担保、再担保费，力争将小微企业综合融资担保费率降至1%以下。

支小支农业务占比——提高

进一步提高支小支农业务占比，确保2022年新增小微企业和“三农”融资担保金额和户数占比不低于80%，其中新增单户500万元以下小微企业和“三农”融资担保金额占比不低于50%。

坚持和完善中小企业融资促进制度

综合运用支小再贷款、再贴现、差别存款准备金率等货币政策工具，引导商业银行增加小微企业信贷投放。

鼓励金融机构创新产品和服务，发展便利续贷业务和信用贷款，增加小微企业首贷、中长期贷款、知识产权质押贷款等，开展供应链金融、应收账款融资，加强银税互动。

将商业银行小微企业服务情况与资本补充、金融债发行、宏观审慎评估（MPA）考核、金融机构总部相关负责人考核及提任挂钩。

大力培育创业投资市场，完善创业投资激励和退出机制，引导天使投资人群体、私募股权、创业投资等扩大中小企业股权融资，更多地投长、投早、投小、投创新。

（四）支持小店经济！

“准入”支持——

支持符合有关法律法规且经利害关系方同意的小店以住宅、电子商务经营者以网络经营场所作为经营场所注册营业执照，畅通小店准入“绿色通道”。

因地制宜，放宽临时外摆限制，允许有条件的沿街小店在不影响公共交通和周边居民生活的情况下开展外摆经营。

“成本”支持——

鼓励以共享办公、规范增设室外经营摊位等方式，平抑市场租金水平。规范经营用房租赁市场，不得在转租分租环节哄抬租金。积极推行小店“一户一表”，清理转供电环节不合理加价，规范小店用水排污等费用收缴程序。鼓励地方用好就业补助资金、失业保险基金、职业技能提升行动专账资金、职工教育经费，对符合条件的小店按规定给予稳岗补贴等支持政策。

“融资”支持——

符合条件的小店及其经营者个人，可按规定申请创业担保贷款和财政贴息支持。鼓励金融机构优化对小店信贷支持的考核方式和激励机制，进一步提升对小店的金融服务质效，降低小店综合融资成本，研发适合小店轻资产特点的普惠型金融产品。