浙江小微企业税收优惠政策(2024年小微企业税收优惠政策)

一、减免税政策

(1)增值税

1.新型冠状病毒定点医疗机构等非营利性医疗机构提供的医疗服务免征增值税；自产自用的制剂免征增值税。

2.疾控机构按照国家规定的价格取得的健康服务收入(包括预防接种、调拨和销售收入)，按规定免征增值税。

3.药品生产企业自制新型冠状病毒创新药的销售金额为向购买方收取的总价及价外费用，提供给患者免费使用的同类创新药不属于增值税的销售范围。

4.对医用防护服、口罩、医用护目镜、负压救护车、相关药品等新型冠状病毒疫情防控材料的生产企业，优先落实相关减税降费政策，优先加快办理增值税退税。

5.自2022年1月1日起，对防治重点物资生产企业因扩大产能而留购设备的增量税额全额返还；防治重点物资运输和提供公共交通、生活服务及邮政快递收入暂免征收增值税。

6.纳税人因抗击疫情取得的财政补助收入，不与其销售货物、服务、无形资产和不动产的收入或数量直接挂钩，不征收增值税。

7.技术转让和技术开发所得免征增值税。销售、批发、零售罕见病增值税的一般纳税人，可以选择按照简易办法，按照3%的税率计算缴纳增值税。

8.农业生产者销售的自产农产品免征增值税。蔬菜和部分鲜肉蛋制品批发零售免征增值税。

(2)所得税

9.自2022年1月1日起，对重点材料生产企业扩大产能购置设备，允许临时税前扣除。

9.疫情防控期间，企业通过公益性社会团体或者县级以上(含县级)人民政府及其部门为新型冠状病毒疫情防控工作提供的捐赠，可以按照规定在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除。

10.疫情防控期间，个人通过公益性社会组织、县级以上(含县级)人民政府及其部门为新型冠状病毒疫情防控工作提供的捐赠，可以按照规定在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除。

(3)财产和行为税

11.新型冠状病毒定点医疗机构等非营利性医疗机构，其自有房产和土地免征房产税和城镇土地使用税。

12.疾病控制机构自用的房产和土地，免征房产税和城镇土地使用税。

13.生产经营受疫情影响较大，纳税人缴纳房产税和城镇土地使用税确有困难的，可以申请减免房产税和城镇土地使用税。

14.对承担政府防疫任务的相关药品、口罩、防护服、医用消毒酒精、各类医疗器械等防疫物资生产企业，在当年亩产效益综合评价中给予适当档，加大地方税收减免力度。

(四)残疾人社会保险费和就业保障金。

15.对受疫情影响面临暂时生产经营困难、无法足额缴纳社会保险费的小微企业，可按规定经批准后缓缴社会保险费，疫情解除后3个月内可办理相关缴费手续。缓缴期满后，企业全额缴纳缓缴的社会保险费，不影响参保人的个人权益。

16.对于不裁员或少裁员的小微企业，50%的失业人员

18.对于按月申报的纳税人、扣缴义务人，根据总局规定，2022年2月的法定纳税申报期延长至2月24日。企业因疫情原因申请延期申报的，税务机关应及时提供结算服务。因疫情原因不能按时申报且情况特殊的，经核实后可酌情免除处罚。

19.疫情结束后3个月内，允许纳税人对疫情期间的纳税申报进行更正。更正后新产生的税款由主管税务机关确定，不得加收滞纳金。

20.税务机关加快延期纳税审批，对因疫情特殊困难不能按时纳税的纳税人，给予不超过3个月的延期纳税期限。

21.切实提高出口退(免)税审批效率，对因疫情延误复工、需要履行出口合同的货物和服务，按规定优先办理出口退税。

22.按照“涉税事项，网上办理，不需要，不窗口”的原则，疫情期间税务机关倡导“零见面服务，不联系协助”，引导纳税人进行网上办税，通过浙江省电子税务局、浙江税务APP、汇缴通平台等渠道办理各项税(费)务。

23.为减轻企业负担，2月1日起，全市纳税人网上申请的发票寄递业务免收邮寄费用。以下纳税人需要在起征点开具电子发票的，免费提供U-key。

三。相关减免税资格的确认

24.疫情防控期间，符合条件的公益组织可根据需要申请免税；符合条件的公益性社会组织根据需要填写《公益性社会组织公益性捐赠税前扣除资格情况表》，提交省级相关部门共同审核确认，并随时公布名单。

全市各级税务部门要高度重视，加强领导，把支持疫情防控作为当前的一项重要工作，按照“免、减”的原则，认真落实相关税费优惠政策措施，最大限度地帮助企业和个人克服困难，共同渡过难关。