天津小微企业社保补贴政策(2024年天津中小企业扶持政策)

为支持小微企业发展，2022年初，财政部、国家税务总局联合发文，为小微企业减免税费。那么，天津有哪些企业属于小微企业呢？天津有哪些针对小微企业的优惠政策？本文帮你解答天津小微企业优惠政策的相关知识。

天津市南开区地税局采取三项有力措施，确保辖区内符合条件的企业及时享受税收优惠。

一是配合系统测试，优化纳税服务。协助市地税局对调整后的《企业所得税预缴申报表》及应用软件的相关功能进行系统功能测试，对发现的问题及时整理汇总并反馈给相关处室。升级后的系统可自动判定纳税人是否符合小型微利企业条件，并根据纳税人申报的利润额自动实现优惠减免。

二是通过各种渠道广泛宣传政策。利用税收公告栏、双屏橱窗展示、税企沟通平台等宣传渠道。要广泛宣传优惠政策，特别是利用短信等渠道，在征期前向在家申报的纳税人发送通知，提示财务人员及时升级客户端应用，力求政策宣传工作不留死角，让各盈利企业及时掌握最新政策。

第三，积极组织培训，提高业务能力。9月底，组织全体业务人员开展专项业务和系统应用培训。税务管理员和信息技术人员分别讲解了小型微利企业所得税优惠政策、申报表的计算关系和填报方法等。提高了全体干部的业务能力。

享受主题

增值税小规模纳税人

优惠内容

自2022年1月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额合计不超过10万元(按季纳税，季度销售额不超过30万元)的，免征增值税。

享受条件

1.有增值税应税销售行为的小规模纳税人，月销售总额不超过10万元(季度纳税，季度销售金额不超过30万元，下同)的，免征增值税。

2.小规模纳税人进行增值税应税销售，月销售总额超过10万元，但当期扣除不动产销售额后的销售额不超过10万元的，小规模纳税人取得的货物、劳务、服务和无形资产的销售额免征增值税。

处理过程

纳税人可以自行判断是否符合优惠条件并计算减免税，通过纳税申报享受税收优惠。

需要注意的事项

11000元(30万元)含免税销售；

2.如果适用增值税的差额，确定差额后的销售能否享受免税政策。

3.纳税人不再单独计算货物和劳务销售额、劳务销售额和无形资产销售额，不再享受小微企业增值税免税政策。

4.定期纳税的小规模纳税人可以选择一个月或者一个季度纳税。一旦选定，就不能在一个财政年度内更改。

5.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条提到的其他个人，其以一次性收取租金的形式出租不动产取得的租金收入，可以在相应的租赁期限内平均分享。合租后月租金收入不超过10万元的，免征增值税。

6.按现行规定应预缴增值税的小规模纳税人，其在预缴场所的月销售额不超过10万元的，不需要当期预缴税款。已预缴税款的，可以向已预缴税款所在地的主管税务机关申请退税。

补充：建筑业纳税人在同一预缴地主管税务机关管辖范围内有多个项目的，是否超过10万元的标准，按照当月所有项目的销售总额判断。

7.小规模纳税人单位和个人

9.小规模纳税人2022年1月销售额未超过10万元(如果一个季度为一个纳税期，则2022年第一季度销售额未超过30万元)，但当期因开具普通发票已缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退税。

10.小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票。

1.已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额在10万元以下的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并按增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

12.按时纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或临时税务登记为划分标准。已办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额在10万元以下(按季度纳税的小规模纳税人，季度销售额在30万元以下，下同)，可按规定享受增值税免税政策。除特殊规定外，未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，应符合《中华人民共和国增值税暂行条例》及其细则关于按次纳税起征点的相关规定。销售额未达到500元的，免征增值税，销售额达到500元的，正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，充分享受月销售额10万元以下小规模纳税人免税政策。

3.将小规模纳税人每月增值税营业税免征标准提高至10万元的政策，也适用于为保险公司提供保险代理服务的个人保险代理人。同时，保险公司仍可按《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2022年第45号)相关规定向主管税务机关申请代开增值税发票，可按规定适用免税政策。

14.以预付款形式收取租金和一次性收取到期租金属于一次性收取租金。

15.月销售额超过10万元（按季纳税，季度销售额超过30万元）需要就销售额全额计算缴纳增值税。

16.小规模纳税人代开增值税普通发票，税率显示***，该如何填报增值税申报表

对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示***的情况，应分以下情况填报增值税申报表：

若小规模纳税人当期销售额超过10万元（按季30万元），则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率，准确填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》对应栏次。

若小规模纳税人当期销售额未超过10万元（按季30万元），则应当按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）规定，将当期销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税销售额相关栏次。

按照现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。

17.按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不得变更。

政策依据

1.《中华人民共和国增值税暂行条例》

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

3.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2022〕13号）

4.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）